Steuerbescheid prüfen und die Einspruchsfrist richtig nutzen

Der Brief vom Finanzamt sieht auf den ersten Blick amtlich und unnahbar aus, und bei vielen zieht sich beim Öffnen kurz der Magen zusammen, egal ob am Ende eine Nachzahlung oder eine Erstattung steht. Dabei lässt sich ein Steuerbescheid mit etwas System meist gut selbst durchschauen.

Was ein Steuerbescheid eigentlich ist

Ein Steuerbescheid ist die schriftliche Entscheidung des Finanzamts über deine Steuererklärung. Er legt fest, wie viel Einkommensteuer du für ein Jahr zahlst, und vergleicht das mit dem, was du über das Jahr bereits gezahlt hast, etwa über die Lohnsteuer. Daraus ergibt sich entweder eine Nachzahlung oder eine Erstattung. Du bekommst ihn meist einige Wochen nach Abgabe deiner Steuererklärung, per Post oder im ELSTER-Postfach, je nachdem, wie du eingereicht hast. Aufgebaut ist der Bescheid meist in vier Blöcken: deine persönlichen Daten mit Steuernummer, die eigentliche Berechnung mit den einzelnen Positionen, ausformulierte Erläuterungen zu Abweichungen von deiner Erklärung, und am Ende die Rechtsbehelfsbelehrung mit dem Datum, ab dem die Frist läuft. Manche Bescheide sind als vorläufig gekennzeichnet, dann behält sich das Finanzamt eine spätere Anpassung ausdrücklich vor, etwa weil zu einer ähnlichen Frage noch ein Gerichtsverfahren läuft.

Typische Fehler im Steuerbescheid

Ein paar Fehlerarten tauchen immer wieder auf. Werbungskosten oder Handwerkerleistungen, die in der Erklärung standen, fehlen im Bescheid komplett, oft weil ein Beleg als nicht ausreichend eingestuft wurde. Der Kinderfreibetrag oder das Kindergeld wird nicht oder falsch berücksichtigt, besonders wenn sich im Jahr die Lebenssituation geändert hat. Sonderausgaben wie Kirchensteuer oder Spenden werden nur teilweise übernommen. Bei einem Steuerklassenwechsel während des Jahres rutscht gelegentlich die falsche Steuerklasse in die Berechnung, und ganz banal: Zahlendreher bei der eigenen Steuernummer oder der IBAN kommen ebenfalls vor. Keiner dieser Fehler ist ungewöhnlich, sie lassen sich mit dem Vorjahresbescheid und der eigenen Erklärung gegenchecken.

Was du im Bescheid prüfen solltest

Ein Fehler im Bescheid ist selten böse Absicht. Meist handelt es sich um eine Abweichung zwischen deiner Erklärung und dem, was beim Finanzamt angekommen oder verarbeitet worden ist. Ein paar Punkte lassen sich auch ohne Fachwissen gegenchecken:

• Steuernummer, Adresse und Bankverbindung, stimmen sie mit deiner Erklärung überein
• Der festgesetzte Betrag, passt die Summe grob zu dem, was du selbst erwartet hattest
• Die einzelnen Kennziffern in der Berechnung, verglichen mit deiner eigenen Erklärung
• Die Erläuterungen, dort schreibt das Finanzamt, warum es von deiner Erklärung abgewichen ist, etwa weil ein Beleg fehlte oder eine Angabe nicht anerkannt wurde
• Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, wurden alle Positionen übernommen, die du eingetragen hattest

Steht in den Erläuterungen ein Grund, den du nicht nachvollziehen kannst, oder fehlt eine Position komplett, lohnt sich ein genauerer Blick. Papierpilot liest diese Angaben automatisch aus deinem gescannten Bescheid heraus, ordnet sie den passenden Abschnitten zu und markiert das Fristdatum automatisch, verarbeitet wird das dabei so weit wie möglich direkt auf deinem iPhone.

Die Einspruchsfrist: wie viel Zeit du hast

Findest du eine Abweichung, die dir falsch erscheint, kannst du gegen den Steuerbescheid Einspruch einlegen. Die Frist dafür beträgt in der Regel einen Monat ab Bekanntgabe des Bescheids (§ 355 Abgabenordnung). Als Bekanntgabe gilt in der Praxis meist der vierte Tag, nachdem das Finanzamt den Bescheid zur Post gegeben hat, nicht der Tag, an dem der Brief tatsächlich in deinem Briefkasten lag. Das genaue Datum, ab dem deine Frist läuft, steht in der Rechtsbehelfsbelehrung am Ende des Bescheids, das ist für deinen Bescheid die verlässlichste Quelle. Trag das Zustelldatum oben in den Fristen-Rechner ein und wähl „Steuerbescheid: Einspruch“ aus, um eine grobe Orientierung zu bekommen, bis wann du reagieren solltest.

Was tun, wenn du einen Fehler gefunden hast

Für einen einfachen Einspruch reicht meist ein formloses Schreiben ans Finanzamt: Steuernummer, Datum des Bescheids, die Position, die du beanstandest, und eine kurze Begründung. Du kannst den Einspruch schriftlich per Post schicken oder elektronisch über dein ELSTER-Postfach einreichen, eine bestimmte Form ist nicht vorgeschrieben. Der Einspruch muss innerhalb der Frist beim Finanzamt eingehen, nicht nur abgeschickt sein. Ein Einspruch setzt die Zahlungspflicht dabei nicht automatisch aus. Willst du eine Nachzahlung zunächst nicht leisten, brauchst du zusätzlich einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung. Geht es um mehrere Positionen oder größere Summen, kannst du den Einspruch ausführlicher begründen und um eine Fristverlängerung zur Nachreichung von Unterlagen bitten, das ist in der Praxis üblich. Heb dir eine Kopie deines Schreibens und, falls vorhanden, den Versandnachweis auf, falls später Streit über den genauen Zugangs- oder Absendetag entsteht.

Wann sich zusätzliche Hilfe lohnt

Bei einem einzelnen Rechenfehler oder einer übersehenen Position kommst du mit einem formlosen Einspruch meist allein weiter. Geht es um größere Summen, eine komplexere Situation wie Selbstständigkeit, Vermietung oder ausländische Einkünfte, oder bist du unsicher, ob deine Begründung reicht, ist eine Steuerberaterin, ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein die richtige Anlaufstelle. Viele bieten für eine erste, kurze Einschätzung ein unverbindliches Gespräch an, bevor du dich für eine vollständige Beauftragung entscheidest. Lehnt das Finanzamt den Einspruch ab und du möchtest weiter klagen, hilft eine Fachanwältin oder ein Fachanwalt für Steuerrecht weiter.